[스크랩] 신고조정이란.....???

신고조정
기업회계결산시 기장처리하지 않고 결산은 그대로 마친다음 법인세 과세표준신고의 과정에서 세무조정계산서만 계상함으로써 세무회계상 인정받을수 있는 세무조정.
◈신고조정항목
1)법인세 주민세 환급금의 익금불산입
2)이월익금
3)국세 지방세 과오납 환급이자
4)무상으로 받은 자산으 가액과 채무으 면제 또는 소멸로 인하 부채의 감소액 중 이월결손금의 보전에 충당한 금액
5)토지초과이득세와 법인으 비업무용토지에 대한 취득세는 손금산입이며 동 금액의 환급액은 익금불산입
6)대표자 가지급인정이자
7)법인세 주민세 등의 손금불산입
8)자산평가감의 손급불산입
9)임원상여금 한도초과액의 손금불산입(급여지급기준 초과금액)
10)비지정기부금의 손금불산입
11)지정기부금 한도초과액과 미지급분의 손금산입 및 자산계상 기부금 손금산입
12)접대비 한도초과액의 손금불산입
13)기밀비 한도초과액의 손금불산입
14)제충당금 및 제 준비금 등 한도초과액의 손금불산입
15)감가상각비 부인액의 손금불산입
16)업무에 직접 관련없는 경비의 손금불산입
17)부당행위계산 적용에 관계되는 손금의 익금산입 또는 손급불산입
18)건설자금이자의 손금불산입(과다하게 장부에 계산한 경우의 손금산입)
19)임원퇴직금 한도초과액의 손금불산입
20)임원퇴직금 한도초과액의 손금불산입
21)외화자산,부채에 대한 평가손익과 환율조정계정상각 및 환입차액의 익금산입,손금산입,익금불산입 및 손금불산입
22)손익귀속사업연도의 차이로 인한 익금산입.손금불산입 과 손금산입,익금불산입
23)타법인주식,가지급금,비업무용부동산 등의 보유에 따른 지급이자의 손급불산입
24)이연자산의 군등액에 상당하는 상각액

출처 : 경리를 사랑하는 사람들의 모임

글쓴이 : 無心 원글보기

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