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부가세 신고가 위와 같이 되었을 경우 부가세 분개를 하면 다음과 같다. 공제받지 못할 매입세액은 전표입력당시 불공으로 입력되어있기 때문에 부가세대급금 분개를 따로 해줄 필요 없으나, 공통 안분부분은 면세부분과 과세부분을 안분해야 하기 때문에 부가세분개에서 대급금 분개..

♠ 근로소득공제와 더존입력하기 ① 공제대상 - 근로소득이 있는 거주자에 대하여는 당해 근로소득에 대한 종합소득 산출세액에서 일정금액을 공제한다. - 근로소득이 있는 거주자가 타소득이 잇음으로써 종합소득세확정신고를 하게되어 산출세액이 변동되는 경우에는 종합소득산출세..

♠ 법정기부금 - 국가,지방자치단체의 기부, 국방헌금, 위문금품, 천재지변으로 생긴 이재민 구호금품 사회복지시설(아동, 노인,장애인복지시설)기부, 한국복지재단 불우이웃에 대한기부 사립학교기부(시설,교육,연구,장학금).대한적십자사 기부 - 공제액 : Min[법정기부금 해당액, 종합소..

♠ 너구리하루 에서는 당초 소득세 신고시에 매출액을 65,957,029로 신고 하였으나, 6/29일에 카드매출 10,000,000원이 누락된것을 발견하고 소득세 수정신고를 하였다. 이에 적용할 가산세를 계산해보자. ① 당초소득세 신고화면 ② 소득세 수정신고 화면 ③ 가산세 적용하기 - 신고불성실 가..

신고조정 기업회계결산시 기장처리하지 않고 결산은 그대로 마친다음 법인세 과세표준신고의 과정에서 세무조정계산서만 계상함으로써 세무회계상 인정받을수 있는 세무조정. ◈신고조정항목 1)법인세 주민세 환급금의 익금불산입 2)이월익금 3)국세 지방세 과오납 환급이자 4)무상으로..

결산조정 결산조정이란 반드시 장부에 기장처리해야만 세무회계상 손금으로 인정받을수 있는 즉,결산과정에서 세무조정하는 절차를 말한다. 이 결산조정대상은 세법에서 “계상한 때에는 손금으로 산입한다” 라고 규정하고 있는 항목들인데 확정결산주의를 채택하고 있는 법인세법에..

1. 모든 매출원가 및 일반경비의 지출 및 결재는 위임전결기준에 의거 진행하며, 결재를 득한 자료들의 경영기획팀에의 제출시한은 매익월 1일임. 　　 　 　 2. 거래건별 3만원이하인 경우에는 개인카드나 간이영수증도 증빙으로 가능하나, 거래건별 3만원초과인 경우에는 반드시 정규증..

경비 등 지출증빙에 관한 세무처리 실무 1. 경비등의 지출증빙 수취(소득세법 160의2 제2항, 법인세법 제116조) 의무 - 법정증빙서류 : 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표(직불카드ㆍ백화점카드 포함,선불카드 제외). 신용카드 월별사용내역서도 증빙 인정됨 2. 정규증빙 수취대상거래 - ..

11년세율도 10년세율과 동일하며 12년부터는 세율이 하나 추가됨 3억초과시 38% 누진공제 -23,900,000원

2010년 귀속 기준경비율 및 단순경비율 조정 앞으로 축산업자나 소매 슈퍼마켓 사업자들의 소득세 부담이 줄어들 것으로 보입니다. 국세청이 장부를 기장하지 않는 사업자들이 소득금액을 계산할 때 적용하는 경비율을 조정했기 때문인데요. 자세한 소식, 정의정 기자가 보도합니다. 국..